普利制藥，退市風險明確！

新華財經上海1月5日電 1月5日，普利制藥發(fā)布公告稱，收到中國證監(jiān)會作出的《行政處罰事先告知書》，認定公司披露的2021年年報、2022年年報存在虛假記載，同時可能觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大違法強制退市情形，將自1月7日起被實施重大違法強制退市風險警示。后續(xù)將根據(jù)最終作出的行政處罰決定，依規(guī)實施退市。

根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第15號--可轉換公司債券》規(guī)定，若上市公司股票被終止上市的，可轉債同步終止上市或者掛牌。這意味著，普利制藥股票及可轉債退市風險均已明確。

嚴重財務造假觸及重大違法強制退市情形

根據(jù)《行政處罰事先告知書》查明的事實，普利制藥通過虛構成品藥和原料藥銷售業(yè)務、開展貿易業(yè)務按總額法核算的方式，虛增收入和利潤，導致2021年、2022年年度報告分別虛增收入約5.15億元、5.16億元，占當年披露營業(yè)收入的34.11%、28.56%；分別虛增利潤總額3.08億元、3.87億元，占當年披露利潤總額的65.88%、88.27%。

公司2021年、2022年年度報告存在虛假記載，同時，2021、2022年虛假記載的營業(yè)收入金額合計達10.3億元，且占該2年披露的年度營業(yè)收入合計金額的31.08%；虛假記載的利潤總額金額合計達6.95億元，且占該2年披露的年度利潤總額合計金額的76.72%。

根據(jù)前述《行政處罰事先告知書》查明的事實，普利制藥可能觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的重大信息披露違法強制退市情形，即公司2021年、2022年度“披露的利潤總額連續(xù)兩年均存在虛假記載，虛假記載的利潤總額金額合計達到5億元以上，且超過該兩年披露的年度利潤總額合計金額的50%”。該條標準并非2024年4月發(fā)布的上市規(guī)則新增的重大違法強制退市標準，系之前及現(xiàn)行上市規(guī)則多年已明確的退市標準。

根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》相關規(guī)定，普利制藥股票將于1月6日停牌一天，并自1月7日起被實施退市風險警示，可轉債將于1月6日停牌和暫停轉股一天。在被實施退市風險警示期間，普利制藥需每5個交易日披露1次相關事項進展并就公司股票可能被實施重大違法強制退市進行特別風險提示。

之后，普利制藥收到行政處罰決定書后，公司股票及可轉債將停牌等待最終的終止上市決定。

30余次風險提示公告退市風險早有預兆

2024年4月16日，普利制藥公告收到海南證監(jiān)局對公司采取責令改正行政監(jiān)管措施決定。

根據(jù)公告，現(xiàn)場檢查中，海南證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)公司2021年、2022年年度報告中營業(yè)收入、利潤等財務信息披露不準確，要求公司對相關年度營業(yè)收入、利潤等財務信息的真實性、準確性進行自查，并向海南證監(jiān)局提交書面整改報告，并將視后續(xù)檢查情況采取進一步措施。

之后，普利制藥公告2023年年報及2024年一季報難產，公司股票及可轉債自2024年5月6日起停牌。

2024年5月8日，因未在法定期限內披露2023年年報，普利制藥遭中國證監(jiān)會立案調查。之后，海南證監(jiān)局、深圳證券交易所均已對公司未按期披露定期報告事項作出相應行政處罰和紀律處分。

立案近兩個月后，普利制藥2023年年報姍姍來遲。

2024年7月5日晚間，普利制藥發(fā)布2023年年報、2024年一季報以及關于前期會計差錯更正及追溯調整的公告，對多年度多項財務數(shù)據(jù)進行大幅更正調整。

但上述更正事項未得到會計師事務所認可。根據(jù)普利制藥公告，公司2023年度審計機構天健會計師事務所（特殊普通合伙）因無法核實前期差錯更正事項是否完整、更正金額是否準確，對公司2023年年報出具保留意見的審計報告。

普利制藥因此遭遇證監(jiān)會二次立案。2024年7月7日晚間，普利制藥公告稱公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案調查。

普利制藥也自2024年7月以來在相關立案調查事項進展暨風險提示公告、延期披露會計差錯更正后的專項鑒證或審計報告的提示性公告、股票交易異常波動等各項公告中持續(xù)提示存在重大違法強制退市風險，提示投資者公司正在被中國證監(jiān)會立案調查，前期會計差錯更正及追溯調整等相關情況以最終調查結果為準。若后續(xù)經中國證監(jiān)會行政處罰認定的事實，公司觸及重大違法強制退市情形，公司股票存在被實施重大違法強制退市的風險。同時，根據(jù)規(guī)定，若上市公司股票被終止上市的，可轉債同步終止上市或者掛牌。

自2024年7月以來，普利制藥累計提示重大違法強制退市風險已多達30多次。

嚴懲財務造假立體化追責進行中

今年以來，監(jiān)管對財務造假“零容忍”立場愈發(fā)鮮明。2024年4月，國務院發(fā)布資本市場新“國九條”，明確要嚴肅整治財務造假等重點領域違法違規(guī)行為，尤其是嚴格退市執(zhí)行，嚴厲打擊財務造假等惡意規(guī)避退市的行為。

2024年7月，中國證監(jiān)會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務院國資委等六部委聯(lián)合印發(fā)《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》，財務造假嚴重擾亂資本市場秩序、動搖投資者信心，要求加大全方位立體化追責力度。強化行政追責威懾力，對欺詐發(fā)行、嚴重財務造假的公司依法堅決予以退市，強化對相關機構和個人追責；推動加大刑事追責力度，加大對控股股東、實際控制人組織實施財務造假、侵占上市公司財產等行為的刑事追責力度等；推動完善民事追責支持機制，進一步提高違法成本。

2024年8月，最高人民檢察院經濟犯罪檢察廳發(fā)布《關于辦理財務造假犯罪案件有關問題的解答》，明確了財務造假犯罪案件事實認定、法律適用重點問題。

近期從嚴從快查辦的惡性違法違規(guī)案件，釋放出強烈的“嚴監(jiān)管”信號。證監(jiān)會和交易所正通過加大立體追責力度等手段，嚴懲欺詐發(fā)行、財務造假等資本市場“毒瘤”，切實維護市場誠信基礎，保障投資者合法權益。

近年來，退市過程中投資者賠償救濟機制也在持續(xù)完善，舉措也越來越多元，示范判決、特別代表人訴訟、支持訴訟、先行賠付等投保措施均不斷有案例落地。分析人士指出，因普利制藥財務造假行為承受損失的適格投資者，可以采取多種手段要求上市公司及負有責任的相關人員依法賠償投資者損失，積極維護自身權益。

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編輯：胡晨曦

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