建行江蘇分行:金融資產分類新規(guī)對商業(yè)銀行的影響分析

近年來，我國商業(yè)銀行資產結構發(fā)生較大變化，風險分類實踐面臨諸多新情況和新問題。為增強銀行業(yè)資產風險分類標準的一致性和結果的可比性，2023年2月，銀保監(jiān)會、人民銀行制定并發(fā)布實施《商業(yè)銀行金融資產風險分類辦法》（以下簡稱“新規(guī)”）。

一、《新規(guī)》的主要變化

《新規(guī)》要求商業(yè)銀行遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性原則，對承擔信用風險的全部表內外金融資產開展風險分類。

（一）明確金融資產風險分類要求

明確金融資產五級分類定義，設定零售資產和非零售資產的分類標準，對債務逾期、資產減值、外部評級、逃廢債務等特定情形，以及分類上調、并購資產、資管及證券化產品涉及的資產分類等問題提出具體要求。

（二）明確重組資產風險分類要求

細化重組資產定義、管理標準，明確不同情形下的重組資產分類要求，設定重組資產觀察期。

二、《新規(guī)》出臺的意義

（一）彌補監(jiān)管制度短板，全面準確反映信用風險

近年來，商業(yè)銀行資產結構變化較大，各類實質承擔信用風險的非信貸資產大幅增加。隨著非銀機構與銀行資產交互的逐步深入，舊的風險分類辦法已經無法滿足資產管理的需求，存在對非信貸類資產分類要求不足、分類要求過于模糊等情況。

另外，各家銀行分類標準不夠統一，操作空間較大，全面監(jiān)管的難度加大。為進一步規(guī)范市場監(jiān)管，《新規(guī)》將分類資產的范圍擴展至承擔信用風險的全部金融資產，包括貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產、應收款項等。對表外項目中承擔信用風險的，除交易賬簿下的金融資產以及衍生交易形成的相關資產外，均按表內資產相關要求開展風險分類。

（二）提高風險分類準確性，真實反映金融資產質量

舊的風險分類辦法對貸款逾期天數、重組貸款定義等在風險分類方面存在模糊空間，實踐中容易形成監(jiān)管套利?！缎乱?guī)》立足于我國商業(yè)銀行現狀和監(jiān)管實踐，通過借鑒2017年巴塞爾委員會發(fā)布《審慎處理資產指引—關于不良暴露和資產重組的定義》，明確不良資產和重組資產的認定標準和分類要求，以此增強銀行業(yè)資產在風險分類時標準一致、結果可比。

三、《新規(guī)》帶來的挑戰(zhàn)及建議

《新規(guī)》對分類審慎性要求更加嚴格。

一方面，擴大分類范圍、穿透式分類管理、嚴格同一債務人的不良認定規(guī)則、細化逾期天數和信用減值的衡量標準等，有可能直接導致商業(yè)銀行不良貸款額上升。而不良貸款額的增長，意味著商業(yè)銀行需計提更多的減值準備。

另一方面，考慮到表外業(yè)務的風險普遍要高于表內，要求商業(yè)銀行對表外業(yè)務計提更高的減值準備。目前我國監(jiān)管要求的撥備覆蓋率仍為120%-150%，趨嚴的不良分類標準，實質上等于變相大幅度提高銀行的撥備要求，而不良資產增加意味著風險增加，銀行需要增補資本來確保安全經營。面對《新規(guī)》帶來的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行可以參考以下幾個方面建議。

（一）?修訂制度，優(yōu)化內部管理機制和工作流程

對照《新規(guī)》，完成流程梳理優(yōu)化及修訂完善分類制度。

一是細化分類方法。制定區(qū)分“風險程度”分類規(guī)定，確定“金融資產”分類范圍，劃分和明確“不同檔次”分類標準。

二是加強內控機制建設。一方面，根據資產分類核心定義及標準，做好金融資產的風險分類工作，進一步重視加強資產質量偏離度管理；另一方面，開發(fā)并持續(xù)完善金融資產風險分類相關信息系統，滿足風險管理和審慎監(jiān)管要求。

（二）提前準備，做好《新規(guī)》變化的銜接工作

對照擬制定的制度進行一次模擬分類，掌握全行金融資產質量的真實面貌，根據模擬結果測算減值增補情況，分析資本和經營效益的受影響程度，做好主動應對。

一方面，對于明確可量化評估的風險分類標準，提前做好消化吸收；對于需要進行評估判斷的風險分類標準，堅持實質風險判斷，審慎評估、穩(wěn)妥推進吸收。

另一方面，在過渡期內按季度、有計劃、分步驟地對所有存量業(yè)務全部按照《新規(guī)》要求重新分類。持續(xù)優(yōu)化信貸結構，基于客戶基礎和實際經營管理能力、各地市場特點，把握好結構調整的時效關系和進度安排，引導金融資源更多投入實體經濟重點領域。

（三）加大處置，力爭實現各類指標的動態(tài)平衡

積極開展專項風險摸排，充分考慮《新規(guī)》執(zhí)行后各種極端和壓力情景，做實做足風險敞口預判預防。統籌信貸大額風險暴露、重大項目不良貸款處置等情況，全力推動風險出清，騰挪管控空間；對于戶均金額小的小微快貸項目，及時開展訴訟追索，采取核銷及證券化手段加速出清。

（四）充分借力，構建良好的信息共享環(huán)境

日常分類管理工作中，風險經理了解債務人他行債務逾期或不良情況，主要依靠征信系統和客戶信息共享，信息獲取滯后、片面。部分商業(yè)銀行還會通過借新還舊或其他貸款減讓條款來“隱匿不良”。

在對照《新規(guī)》的前提下，建議用足監(jiān)管價值尺度，結合自身資產現狀和操作實踐，優(yōu)化和改進內部經營管理，包括開發(fā)升級信息系統、完善信息披露機制、增加自主披露內容、適度調整優(yōu)化撥備管理要求等。同時落實好各項監(jiān)管要求，密切與政府相關部門、監(jiān)管機構、銀行同業(yè)之間的溝通協作，不斷擴大信息透明度。（倪志雄?陶暉?劉曄斐）